備受市場期待的個人稅延型商業養老保險第一單出爐！

6月7日上午，中國太平洋人壽保險股份有限公司上海分公司簽出全國首張個人稅延型養老保險保單。來自上海C919大飛機首飛機長蔡俊成為首張稅收遞延養老保險的保單擁有者，這張保單的簽發標志著各界矚目、醞釀已久的稅延養老保險試點政策在上海正式落地實施。

稅延養老保險是指個人購買符合規定的商業養老保險的支出，允許在申報個人所得稅時，按一定標準稅前扣除，至領取商業養老金時再征收個人所得稅的一種商業養老保險。今天，中國人壽上海市分公司、泰康養老上海分公司、新華人壽上海分公司、平安養老上海分公司、太平養老上海分公司也陸續在上海市場投放相關產品。

從分類看，養老保險可以分為基本養老保險、企業年金和商業養老保險，三者分別由政府、企業、個人三方承擔。在國際上也被稱為養老保險的三支柱體系。我國上世紀90年代建立了養老保障體系，如今基本養老“全覆蓋、保基本”的目標基本實現，但是二、三支柱發展相對滯后，距離“多層次、可持續”還有一定差距。隨著稅延養老保險的落地，“第三支柱”的商業養老保險迎來嶄新的戰略機遇期，將有效破解我國養老問題。

稅延養老保險的落地可謂“十年磨一劍”。自2007年起，上海保監局就積極推動稅延養老保險試點，持續開展試點準備工作。

今年4月12日，國家財政部等部門出臺《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，要求自今年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區三個地區開展試點，為期一年。根據試點方案，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。也就是說，如果個人投保，上限按月收入的6%計算，最高不超過1000元的這部分錢不用交個人所得稅。此外，計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，在繳費期間暫不征收個人所得稅。對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

專家表示，國家將養老保險費從稅前工資中扣除，應稅工資和應交個人所得稅都得到降低，這部分降低的稅延遲繳納，給民眾帶來了增值的時間，這種讓利于民的舉措有利于提高個人投保商業養老保險的積極性。

上海保監局始終把推動稅延養老保險政策出臺作為建設國際保險中心的重要內容和保險業服務國計民生的重要抓手。試點政策頒布后，上海保監局按照中國銀保監會部署，積極向地方政府匯報，協同政府相關部門統一政策實施辦法，組織行業內符合資格的保險公司研究政策，開展培訓，切實保護投保人合法權益。

截至目前，上海共有12家保險公司符合開展稅延養老保險業務的經營要求，產品共分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型等三大類，體現了“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”的原則，參保人可根據自身條件和風險偏好選擇購買一款或多款產品。

上海保監局相關負責人表示，積極發展稅延養老保險，是黨和國家的一項戰略工程，是深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想的重要實踐，是調整國家機關職能、深化財稅體系改革的重要舉措，是保險業金融業轉變發展方式、深化改革的重要創新，有利于運用財政杠桿和商業保險機制，切實解決人口老齡化和養老保障問題，提升人民群眾的獲得感。下一步，上海保監局將密切關注試點過程，認真總結試點經驗，加強消費者權益保護，及時解決試點問題，嚴守風險底線，力爭在實踐中探索出一套可復制、可推廣的方法，供全國其他地區借鑒使用。